LMNP en régime réel simplifié
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LMNP en régime réel et régime réel simplifié : quelles différences ?
Les modalités du LMNP en régime réel simplifié
Identifier les charges concernées
Il n’existe pas encore de liste exhaustive reprenant toutes les charges déductibles en LMNP régime réel simplifié pour l’achat d’un bien dans le neuf ou l’ancien, mais sachez qu’elles doivent répondre à 3 critères bien définis : elles doivent être réalisées dans l’intérêt direct de l’exploitation, représenter une charge effective et justifiable et être comprises dans l’exercice au cours duquel elles ont été engagées.
De grosses dépenses sont ainsi amorties sur plusieurs années grâce au LMNP en réel. Toutes celles liées à l’exploitation de votre logement meublé dans le neuf peuvent être déduites lorsque vous allez remplir votre déclaration de revenus locatifs, dont voici quelques exemples :
- Intérêts d’emprunt et frais de dossiers la première année
- Taxe foncière
- Contribution Économique et Territoriale (CET)
- Prime d’assurance
- Honoraires d’agence de location, d’expert-comptable, etc.
- Achats de petits matériels (moins de 500 €) et de fournitures
- Dépenses d’entretien et de réparation (nettoyage, entretien, petits travaux, etc.)
- Dépenses de personnels (salaires et charges sociales)
- Frais de gestion courante (poste, téléphone, Internet)
- Frais de procédure comme les honoraires d’avocat en cas de litige
- Frais liés à la consommation d’énergie (eau, électricité, gaz)
- Provisions pour risques comme le risque d’impayés
- Frais d’acquisition (notaire, droits d’enregistrement, ingénierie, etc.)
En LMNP, il est tout à fait possible d’acheter dans le neuf comme dans l’ancien, contrairement au dispositif Censi-Bouvard qui n’est éligible que dans le neuf.
Calculer le bénéfice imposable
- Amortissement des locaux
- Amortissement du matériel et du mobilier
- Amortissement des travaux de construction, reconstruction, agrandissement et amélioration
Respecter les obligations comptables et déclaratives
- Le bilan simplifié avec les créances et les dettes constatées à la clôture de l’exercice
- Le compte de résultat simplifié avec les rubriques résultat comptable et résultat fiscal
- Le tableau des immobilisations, des amortissements et des éléments soumis au régime fiscal des plus-values et moins-values
- Un relevé des provisions, des amortissements dérogatoires et des déficits reportables
- Le tableau déterminant la valeur ajoutée produite au cours de l'exercice
Les avantages du régime réel simplifié en location meublée
- Optimisation de son imposition : avec la déduction des charges et des amortissements, il est possible de soustraire plus de 50 % des recettes annuelles.
- Réduction d’impôts sur les honoraires comptables : en cas d’adhésion à un centre de gestion agréé si le seuil du régime micro-BIC n’est pas atteint.
- Récupération de la TVA sur le prix d’acquisition : lors d’un investissement dans une résidence de services dans le neuf (Ehpad, résidence seniors, étudiants, touristiques ou d’affaires).
Pour en savoir plus sur l’investissement en statut LMNP dans le neuf et l’ancien, nous vous expliquons toutes les modalités d’accès à ce statut locatif et à ses spécificités fiscales afin d’améliorer la rentabilité de votre investissement.
LMNP en régime réel simplifié : ce qu’il faut retenir
Quelles sont les modalités d’accès au régime réel simplifié en location meublée ?
Pourquoi opter pour le statut LMNP en régime réel simplifié ?
- Jusqu’à 50 % d’exonération de taxe
- Réduction d’impôts sur les honoraires comptables
- Récupération de la TVA pour certains biens
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