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Conseils en investissement immobilier

Investissement locatif : quels impĂ´ts ?

calculatrice loupe et bloc note sur bureau

Comme de nombreuses autres catégories de ressources, les revenus générés par un investissement locatif sont soumis à l’impôt. Son calcul varie en fonction de la nature de la location, du régime d’imposition choisi et des dispositifs de défiscalisation applicables.

Investissement locatif : les impôts sur le revenu générés par une location vide

Les revenus issus d’une location vide sont imposés au titre des revenus fonciers. Deux régimes sont alors possibles :

  • Le rĂ©gime du micro-foncier, applicable aux bailleurs qui perçoivent moins de 15 000 € de loyers par an. Ils bĂ©nĂ©ficient dès lors d’un abattement forfaitaire de 30 % sur les revenus dĂ©clarĂ©s ;
  • Le rĂ©gime rĂ©el, appliquĂ© au-delĂ  de 15 000 € ou Ă  la demande du contribuable. Il permet en revanche de dĂ©duire des loyers les charges effectives liĂ©es Ă  la gestion locative. En cas de dĂ©ficit foncier (c’est-Ă -dire de charges supĂ©rieures aux recettes locatives), celui-ci peut s’imputer sur le revenu global dĂ©clarĂ© jusqu’à 10 700 € par an, et ĂŞtre reportĂ© les 6 annĂ©es suivantes.
Bon Ă  savoir

Dans certaines zones géographiques au marché locatif tendu, sous réserve d’investir dans un bien neuf, ou ancien à rénover, et de le louer nu à usage d’habitation principale, la loi Pinel permet d’obtenir une déduction fiscale considérable. D’autres conditions sont à satisfaire : le loyer doit respecter certains plafonds, les locataires doivent disposer de revenus eux-aussi limités, et le bien doit être mis en location pendant une certaine durée. La réduction est appliqué au montant total de l’impôt sur le revenu du. Elle correspond à :

  • 12 % de l’investissement (dans la limite de 300 000 €) pour 6 ans de location ;
  • 18 % pour 9 ans de location ;
  • 21% pour 12 ans de location.
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Les impôts en matière d’investissement locatif meublé

Les revenus locatifs meublés sont considérés comme des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Et là encore, deux régimes spécifiques sont possibles :

  • le rĂ©gime micro-BIC, rĂ©servĂ© aux loueurs en meublĂ©s ne dĂ©passant pas 70 000 € de revenus locatifs par an. Il prĂ©voit un abattement fiscal de 50 % ;
  • le rĂ©gime rĂ©el : comme dans le cas des locations vides, il s’applique automatiquement si le plafond micro est dĂ©passĂ©, ou si le contribuable souhaite opter pour lui. Les charges effectives sont dĂ©ductibles, offrant la possibilitĂ© de crĂ©er du dĂ©ficit foncier, et l’investissement immobilier comme mobilier est amortissable (il suppose alors de tenir une comptabilitĂ© analytique).

La portée du déficit foncier dépend enfin du statut du loueur :

Bon Ă  savoir

> Bon Ă  savoir : le dispositif Censi-Bouvard qui offrait d’autres opportunitĂ©s fiscales aux loueurs de logements meublĂ©s situĂ©s en rĂ©sidences services pour personnes âgĂ©es, personnes handicapĂ©es ou Ă©tudiants ; n'a pas Ă©tĂ© prorogĂ© au 31 dĂ©cembre 2022.

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